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小规模增值税减按1%征收 财政人员须关注6个实务问题!
2022-03-15 08:04
本文摘要:关注六 若是现在补开在2020年2月底以前的业务发票则不得享受1%征收率优惠。 不要误以为只要是小规模增值税都是减按1%征收。 关注二 2.对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%盘算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。 参考: 虽然疫情期间增值税小规模纳税人3%减按1%征收率征收增值税可是。一定要注意:小规模纳税人出租衡宇的租金发票增值税征收率还是是根据5%开具。

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关注六

若是现在补开在2020年2月底以前的业务发票则不得享受1%征收率优惠。

不要误以为只要是小规模增值税都是减按1%征收。

关注二

2.对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%盘算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

参考:

虽然疫情期间增值税小规模纳税人3%减按1%征收率征收增值税可是。一定要注意:小规模纳税人出租衡宇的租金发票增值税征收率还是是根据5%开具。

关注三

3.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏“不含税销售额”盘算公式调整为:第8栏=第7栏÷(1+征收率)。

疫情期间增值税小规模纳税人3%减按1%征收率征收增值税在盘算不含税销售收入的时候直接用含税收入除以1.01就可以。

1.减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次。

关于申报表的填报:

关注四

小规模增值税减按1%开票一定要注意纳税义务的发生时间是否属于疫情优惠期间内。

增值税小规模纳税人根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》(2020年第13号以下简称“13号通告”)有关划定减按1%征收率征收增值税的按下列公式盘算销售额:销售额=含税销售额/(1+1%)

关注五

增值税小规模纳税人销售自己使用过的牢固资产和旧货按划定减按2%征收的现在也可以享受小规模纳税人复工复业增值税优惠政策适用1%征收率。

小规模增值税减按1%开票你可以自己凭据客户要求部门业务根据3%部门业务根据1%自己定。放弃减免税优惠不需要填写《纳税人放弃免(减)税权声明》也不影响享受其他增值税优惠政策。

关注一


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